关于加强地方金融机构财务监管的指导意见
财政部
关于加强地方金融机构财务监管的指导意见
财政部
改革开放以来，我国地方金融机构发展很快，地方金融已成为我国金融体系的重要组成部分。但是，长期以来，各级财政部门对地方金融机构的财务监管比较薄弱，地方金融风险问题十分突出。在清理整顿地方商业银行、信托投资公司、城乡信用社和农村基金会等的过程中，有些地区
的金融风险已经转化为财政风险。为此，我部向国务院上报了《关于防范和化解地方金融债务风险有关问题的请示》，提出了加强地方金融机构财务监管的若干建议，国务院已批准同意。现就地方财政部门加强地方金融机构的财务监管提出如下指导意见：
一、提高对加强地方金融机构财务监管的认识。金融是现代经济的核心，在我国国民经济中的作用日益显著。金融风险的突发性强、涉及面广、危害极大，一旦爆发重大问题，就会危及经济、社会甚至政治稳定，严重影响改革开放和现代化建设的进程。各级财政部门要充分认识到，财
务监管薄弱是当前产生地方金融风险并由此导致财政风险的重要原因之一，必须高度重视并采取有力措施，加强对地方金融机构的财务监管，认真解决财务管理中存在的问题，避免出现严重的全局性或局部性金融风波。
二、建立和健全地方金融机构财务监管的组织机构。各级财政部门要本着精简机构和人员的原则，根据当地地方金融机构财务监管的需要，设立专门的机构，配备专门人员。在地方政府的领导下，积极会同金融、证券、保险等监管部门，切实开展地方金融财务监管，把地方金融财务监
管纳入规范化、法制化轨道。
三、地方金融机构财务监管的范围。地方金融机构财务监管的范围包括地方商业（合作）银行、信托投资公司、证券公司、基金管理公司、保险公司、城市信用社、农村信用社、财务公司、租赁公司、典当行等。
四、建立集中统一的财务监管体制。各级财政部门要按照分级监管、分级负责的原则，组织对当地地方金融机构实施财务监管。要求地方金融机构统一执行财政部门颁发的有关财务制度和规定，对未经财政部门同意，其他部门擅自颁发的有关财务制度和规定一律停止执行。
五、建立地方金融机构财政登记制度。各级财政部门要结合当前整顿金融秩序和深化金融改革的工作，对当地地方金融机构进行财政登记，户数要齐全，数字资料要真实准确。
六、建立重要财务事项的备案和审批制度。要求地方金融机构自觉接受主管财政部门依法实施的监管，并对财务制度中要求备案或审批的重要财务事项，严格履行手续，及时向主管财政部门备案或报批。
七、建立地方金融机构财务计划申报和审批制度。国有独资及控股的地方金融机构要以法人为单位，在每年1月20日前向同级财政部门报送财务计划，同时应报送信贷资金计划表。主管财政部门对国有独资及控股的地方金融机构报送的财务计划要进行认真审查，尽快作出批复。批复
内容主要包括业务管理费用（或业务管理费用率）、实现利润、固定资产和在建工程（含购买土地使用权形成的无形资产）购建规模、呆账准备金提取和坏账核销计划等计划指标。其他地方金融机构的财务计划，要报主管财政部门备案。
八、建立地方金融机构财务决算报告和审批制度。地方金融机构要按照财政部的有关规定编制财务决算报告，国有独资及控股的地方金融机构在每年4月底前向同级主管财政部门报送，主管财政部门要尽快作出批复。其他地方金融机构的财务决算经社会中介机构审核后报同级主管财政
部门备案。
九、认真落实地方金融机构费用专户管理工作。各级财政部门要按照财政部《关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》（财债字〔1998〕69号）要求，加强对地方金融机构的各项费用支出管理，防止挤占信贷和营运资金。
十、加强地方金融机构日常财务活动的监督和检查。各级财政部门要督促地方金融机构全面执行国家的财政财务政策，利用地方金融机构提供的月报、季报、年报等财务报表信息，跟踪地方金融机构资金运动和资产使用过程，全面加强地方金融机构日常财务活动的监督和检查。各级财
政部门对地方金融机构监督检查的重点是：
（一）监督检查地方金融机构的财务处理和会计核算程序是否符合财政部有关财务制度以及其他有关规定。
（二）监督检查地方金融机构呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金等的提取是否符合财务制度的有关规定。
（三）监督检查地方金融机构应收、应付利息计算方法是否正确，金融是否准确。要严格按照财务制度规定确定逾期贷款和呆滞贷款。呆滞贷款的应收息不计入当期损益，实际收到的利息收入计入当期损益。
（四）监督检查地方金融机构的对外投资。地方金融机构要依法对外投资，做好可行性研究，建立严格的审查和决策程序，重大投资项目应报经董事会审批。
（五）监督检查地方金融机构的资金调度。地方金融机构要建立资金调度控制制度，确保资金调度的安全。
（六）监督检查地方金融机构成本费用和消费性资金的使用。地方金融机构在经营活动中，要本着节约精简的原则合理安排各项支出。要严格执行《金融保险企业财务制度》、《保险企业财务制度》规定的成本范围和费用开支标准，准确核算成本费用，建立健全内部成本控制制度，严
禁少计少摊成本或乱挤乱进成本。
（七）监督检查地方金融机构的资产处置。对地方金融机构的固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废等净损失、被盗损失以及财产盘亏等，必须建立严格的鉴定和审批制度。
（八）监督检查地方金融机构的利润分配。地方金融机构要依法进行利润分配。股份制地方金融机构在进行税后利润分配时，董事会应当考虑本企业呆账等不良资产的实际情况，在进行正常税后利润分配之前，对实际呆账超过呆账准备金余额部分，原则上应当补提呆账准备金后再予分
配。
十一、建立对地方金融机构及其分支机构定期或不定期的监督检查制度。各级财政部门要配合日常财务监管，有计划、有重点、分步骤地对地方金融机构的财务执法等问题进行专项检查。
十二、认真做好地方金融机构的财务分析工作。各级财政部门要建立地方金融机构财务报表报送制度，至少每半年进行一次全面的财务分析和预测。同时建立财务风险预警机制，跟踪掌握地方金融机构财务运行状况和存在的问题。发现重大问题，要及时向当地政府、财政部以及有关监
管部门反映，以便及时化解金融风险。
各省、自治区、计划单列市财政厅（局）要按季向财政部报送季报，按年报送年度财务决算报告。具体办法另行规定。
十三、认真考核地方金融机构的经营业绩。各级财政部门要认真分析考核地方金融机构的财务状况、经营成果以及资金变动情况，根据地方金融机构的经营业绩和对国家有关财经法规的执行情况，向政府及有关部门提出地方金融机构负责人的解聘和奖惩建议。
十四、充分发挥会计师事务所的社会监督作用。为确保财务报告的真实、准确，可以委托会计师事务所对地方金融机构的财务会计报表进行审计。
十五、督促地方金融机构建立和完善内部财务制度。各级财政部门要根据国家现行有关规定，帮助地方金融机构制定内部管理办法，完善包括总经理、财务负责人以及财务部门和其他职能部门在内的企业内部财务监督管理责任制。
十六、积极参与地方金融机构的清理整顿工作。各级财政部门要认真做好地方金融机构清理整顿过程中的清产核资和资产评估工作。在企业兼并、关闭、破产等过程中，财产清查、债权债务清理、利润分配等重要财务事项的处理，要以财政部门的审批意见为依据。
十七、各级财政部门在对地方金融机构的财务监管过程中，要严格执行有关规定，不得干预地方金融机构的自主权，不得泄露地方金融机构的商业秘密，不得以任何方式向地方金融机构索取费用和报酬。
十八、在防范和化解地方金融风险过程中需要向地方金融机构注资的，各地必须按照《预算法》和《担保法》的有关规定执行，地方政府和财政部门不能编制赤字预算，不得发债，也不能进行商业性借款，同时各级政府不能提供担保（经国务院批准的国际金融组织和外国政府贷款除外
）。
各级财政部门要抓紧清理《担保法》出台前地方政府对地方项目商业性融资的担保，及早采取有效措施，防止或有债务转变为政府的直接债务。
十九、对地方金融机构财务管理中违反国家规定的，各级财政部门要严格按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理。在处罚力度上，要将处理事和处理人结合起来，提高财务监管权威性。
二十、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以根据本意见的精神和各级人民政府的要求，制定具体的监管办法，并报财政部备案。
1999年8月2日
温州市文物保护管理办法
浙江省温州市人民政府
温州市文物保护管理办法
温政令第49号
现发布《温州市文物保护管理办法》，自发布之日起施行。
市 长
二○○一年三月十七日
温州市文物保护管理办法
第一条 为了加强文物的保护和管理，根据《中华人民共和国文物保护法》及其实施细则、《浙江省文物保护管理条例》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内文物的保护和管理工作。
第三条 市、县（市、区）人民政府负责保护本行政区域内的文物。市、县（市、区）人民政府应当成立文物保护委员会，负责协调、解决文物保护管理工作中的重大问题。
市文化（文物）行政管理部门主管全市文物保护管理工作。各县（市、区）文化行政管理部门负责本行政区域的文物保护管理工作，并接受市文化（文物）行政管理部门的业务指导。
市、县（市、区）文化（文物）行政管理部门可以设立专职或兼职文物检查员，加强对文物保护工作的检查和监督。
第四条 各级公安、工商、海关、建设、规划、房管、园林、土地、交通、旅游、宗教事务等有关行政管理部门应当按照各自职责，共同做好文物保护管理工作。
第五条 市、县（市、区）人民政府应当将文物博物馆事业经费、文物维修经费、文物征集经费等文物事业专项经费列入本级财政预算，并随财政经常性收入的增长而逐年增加。文物事业专项经费必须专款专用。
市、县（市、区）人民政府应当从年度城市建设维护费用中安排不低于2%的经费，专项用于文物维修。
第六条 市、县（市、区）文化（文物）行政管理部门可以根据需要聘请业余文物保护员。业余文物保护员的推荐和日常管理，由各乡（镇）人民政府或者街道办事处负责，市、县（市、区）文化（文物）行政管理部门负责业务指导、检查和考核。
业余文物保护员受文化（文物）行政管理部门委托实施文物保护管理的行为，受法律保护。
第七条 鼓励国（境）内外团体和个人以捐助等形式支持文物保护事业。
第八条 尚未公布为文物保护单位的文物史迹，经市、县（市、区）文化（文物）行政管理部门核定，具有历史、艺术、科学价值的，由当地文化（文物）行政管理部门公布为文物保护点，并报同级人民政府、上一级文化（文物）行政管理部门备案。
文物保护点公布后，文化（文物）行政管理部门应当在一年内建立标志碑和文字记录档案。
第九条 文物保护点视同市、县级文物保护单位予以保护。其保护方案由当地文化（文物）行政管理部门会同规划部门拟定公布。
第十条 文物保护点拆除或者迁移，必须征得当地文化（文物）行政管理部门同意。
拆除或者迁移文物保护点及其它重要文物古迹，拆迁单位应当在文化（文物）行政管理部门做好文字记录、测绘、照相、录像等工作后，方可实施拆迁。测绘、拆除、迁移、复建等有关费用由建设单位承担。拆迁必须接受文化（文物）行政管理部门现场监督，拆除的文物构件应当无偿移交当地文化（文物）行政管理部门。
第十一条 文物保护单位所有权人或使用人应与文化（文物）行政管理部门签订《使用保护责任书》。所有权人或使用人应当负责文物的保养、修缮及安全工作，并接受文化（文物）行政管理部门的指导、检查和监督。所有权人或者使用人变更的，应当自变更之日起2个月内报文化（文物）行政管理部门备案，并重新签订《使用保护责任书》。
文物保护单位需要改变用途的，应当根据该文物保护单位的级别，由相应文化（文物）行政管理部门报原公布机关批准。未经批准占用文物保护单位的，由所在地县（市、区）人民政府督促其限期搬迁。
第十二条 文物保护单位、文物保护点中属个人或者集体所有的地面建筑物，不得擅自改建、扩建或者装修。
第十三条 文物保护单位、文物保护点维修、保养必须遵守不改变文物原状的原则。对其中的建筑物和构筑物，要注意保存其原来的法式特征、风格手法、构造特点和材料质地。其设计方案和施工说明，应当征得当地文化（文物）行政管理部门同意。
第十四条 对文物保护单位、文物保护点保护不利的使用单位或者居民点，文化（文物）行政管理部门应当会同规划、房管、土地等部门分别采取转交、迁移的办法落实保护措施。其搬迁安置参照房屋拆迁有关规定办理。
第十五条 对博物馆、纪念馆、文物（文博、文化）馆、图书馆及其它国有文物收藏单位存在安全隐患，其馆藏珍贵文物安全受到威胁的，由市文化（文物）行政管理部门指定其它具备条件的国有文物收藏单位代为收藏。
第十六条 乡（镇）人民政府、街道办事处对辖区内露天不可移动文物负有保护和管理职责。当地文化（文物）行政管理部门应当对区域内露天不可移动文物进行调查登记，并协同乡（镇）人民政府、街道办事处落实文物保护管理措施。
对地处偏僻、管理难度大的露天文物，在保证文物安全和详细做好记录的前提下，经当地文化（文物）行政管理部门同意，可实行易地保护。
第十七条 对具备开放条件的文物保护单位和文物保护点，文化（文物）行政管理部门可以在有效保护、加强管理的前提下，向社会开放，发挥其应有的社会效益。
第十八条 市、县（市、区）级文物保护单位、文物保护点用于旅游观光的，应当从门票收入中提取一定比例作为文物保护专项经费。风景名胜区内由园林、旅游部门统一售票的，提取比例由当地文化（文物）行政管理部门与景区管理部门共同商定。
第十九条 市、县（市、区）文化（文物）行政管理部门根据调查情况，公布辖区内地下文物重点保护区域。在地下文物重点保护区域内不得进行基本建设，因重点工程建设需要必须进行基本建设的，建设单位必须取得当地文化（文物）行政管理部门《地下文物勘探试掘完毕通知书》后，方可向有关部门办理审批手续。
第二十条 旧城区内大范围更新改造或者成片开发的，立项前，应当由当地文化（文物）行政管理部门对相关区域进行文物古迹调查，建设单位在取得文化（文物）行政管理部门签署的调查意见后，方可申请立项。
对调查中发现的重要文物古迹，文化（文物）行政管理部门应当及时会同建设、规划、土地等部门拟定保护措施，列入设计任务书。
第二十一条 经营1911年至1949年间国内和外国制作、生产、出版的陶瓷器、金银器、铜器及其它金属器、玉石器、漆器、玻璃器皿、各种质料的雕刻及雕塑品、家具、书画、碑帖、拓片、图书、文献资料、织绣、文化用品、邮票、货币、器具、工艺美术品等文物监管物品的，应当向市文化（文物）行政管理部门提出申请，报经省文物行政管理部门批准，并办理《文物监管物品经营许可证》后，方可经营。国家法律、法规另有规定的除外。
第二十二条 拍卖单位发布文物或者文物监管物品拍卖公告前，应当将拍卖清册及照片报经市文化（文物）行政管理部门核准。对相当国家馆藏一级品和二级品的文物，文物拍卖公告应当明确，拍卖范围限于国家设立的博物馆等文物收藏单位和国有企事业单位。
第二十三条 文物和文物监管物品的经营单位或者个人，发现文物来源涉嫌盗掘、盗窃的，应当及时向公安机关和文化（文物）行政管理部门报告，严禁私自收购。
第二十四条 银行、供销社、旧货市场、造纸厂、冶炼厂、典当行、租赁公司、废旧物资回收公司等有关单位，对收购或者抵押的各类古旧器物、历史货币、字画、手稿、文献等，在处理、出售、冶炼、化浆之前，应当通知当地文化（文物）行政管理部门拣选掺杂在其中的文物和文物监管物品，并由文化（文物）行政管理部门作价收购或者指定文物收藏单位收购。
第二十五条 国（境）外友好城市、团体或者个人赠送的礼品，其中属国家所有、经文化（文物）行政管理部门鉴定具有一定文物收藏价值的，应及时移交给当地文化（文物）行政管理部门。
第二十六条 对文物保护和管理工作成绩显著的单位或者个人，各级人民政府或文化（文物）行政管理部门应当给予表彰与奖励。
第二十七条 对违反本办法规定的单位或者个人，由文化（文物）行政管理部门或者其他有关部门依法予以处罚。
第二十八条 本办法由温州市文化局负责解释。
第二十九条 本办法自发布之日起施行。
