河北省涉案资产价格鉴证管理条例
河北省人大常委会
河北省第九届人民代表大会常务委员会公告（第74号）
《河北省涉案资产价格鉴证管理条例》已由河北省第九届人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年7月30日通过，现予公布，自2002年9月1日起施行。
2002年7月30日
河北省涉案资产价格鉴证管理条例
第一章 总则
第一条 为了规范涉案资产价格鉴证行为，维护国家利益以及公民、法人和其他组织的合法权益，保障司法、行政执法和仲裁工作顺利进行，根据《中华人民共和国价格法》和国家有关规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例所称涉案资产，是指司法机关、行政机关、仲裁机构在办理刑事、民事、行政案件以及其他各自管辖的案件过程中所涉及的各类有形资产和无形资产以及服务收费。
第三条 本条例所称涉案资产价格鉴证，是指县级以上人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构接受司法机关、行政机关、仲裁机构（以下简称委托机关）或者案件当事人的委托，对需要确定价格的涉案资产进行的价格鉴定、认证、评估。
第四条 本省行政区域内的涉案资产价格鉴证管理和价格鉴证活动，适用本条例。
第五条 县级以上人民政府价格主管部门是涉案资产价格鉴证的主管部门，负责本行政区域内涉案资产价格鉴证的监督管理工作。
第六条 县级以上人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构是国家指定的涉案资产价格鉴证机构，负责涉案资产价格鉴证工作的组织实施。
第七条 下列涉案资产应当委托价格鉴证机构进行价格鉴证；未经价格鉴证的，不得拍卖、变卖或者采用其他方式处分：
（一）价格不明或者价格难于确定的资产；
（二）对价格有争议的资产；
（三）陈旧、残损或者使用过的资产；
（四）依法扣押、追缴、没收、查封的资产以及依法应当强制执行的资产；
（五）需要抵债、拍卖的破产企业的资产；
（六）依照法律、法规的规定，需要确定价格或者损失的其他涉案资产。
第八条 涉案资产价格鉴证必须遵循合法、公正、公开和高效的原则。
第二章 价格鉴证机构与人员
第九条 从事涉案资产价格鉴证工作的机构必须经国务院价格主管部门或者省人民政府价格主管部门批准。除国务院价格主管部门和省人民政府价格主管部门外，其他部门或者组织不得批准任何机构或者组织从事涉案资产价格鉴证（评估）业务。
省、设区市人民政府价格主管部门设立的涉案资产价格鉴证机构必须依照国家规定，取得国务院价格主管部门颁发的《价格鉴证机构资质证》；县（市、区）人民政府价格主管部门设立的涉案资产价格鉴证机构必须取得省人民政府价格主管部门颁发的《价格鉴证机构资质证》。
第十条 价格鉴证机构从事涉案资产价格鉴证业务，不受行业评估机构资质限制，但应当具有符合相应评估行业规定数量及条件的评估专业人员。没有相应人员的，在从事相关业务时，应当通过相关机构聘请具有相应评估资质的专业人员参加或者移交具有相应专业鉴证能力的上级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构进行鉴证。
第十一条 省人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构负责办理下列涉案资产的价格鉴证：
（一）同级司法机关、行政机关委托鉴证的涉案资产；
（二）国家和外省、自治区、直辖市及省属单位的涉案资产；
（三）不在同一设区市行政区域内的案件当事人的涉案资产；
（四）设区市价格鉴证机构不宜鉴证或者鉴证有困难的涉案资产；
（五）争议标的价值在一千万元以上的涉案资产；
（六）国务院价格主管部门和省人民政府价格主管部门规定的其他涉案资产。
第十二条 设区市人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构负责办理下列涉案资产的价格鉴证：
（一）同级司法机关、行政机关委托鉴证的涉案资产；
（二）市属单位的涉案资产；
（三）不在同一县（市、区）行政区域内的案件当事人的涉案资产；
（四）县（市、区）价格鉴证机构不宜鉴证或者鉴证有困难的涉案资产；
（五）争议标的价值在一百万元以上一千万元以下的涉案资产。
第十三条 县（市、区）人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构负责办理本条例第十一条和第十二条规定以外的其他涉案资产的价格鉴证。
第十四条 仲裁机构或者当事人委托涉案资产价格鉴证机构，可以在县级以上人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构中选定。
第十五条 对于涉及房地产、资源性资产、工程造价、有价证券、无形资产等标的的价格鉴证，委托机关认为必要或者当事人协商同意的，可直接委托上级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构进行鉴证。除刑事案件外，对于当事人要求委托上级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构鉴证的，委托机关应当尊重当事人的意见。
没有设立价格鉴证机构或者价格鉴证机构没有涉案资产价格鉴证资质的地区，其涉案资产的价格鉴证工作由上一级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构承担。
第十六条 上级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构接受价格主管部门的委托，对下级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构的业务工作进行监督和指导。
第十七条 从事涉案资产价格鉴证的人员必须持有国务院价格主管部门核发的价格鉴证资格证书，持证上岗。
第十八条 涉案资产价格鉴证人员有下列情形之一的，必须回避，当事人有权申请其回避：
（一）是本案件当事人或者当事人的近亲属；
（二）与本案件有利害关系；
（三）与本案件当事人有其他关系，可能影响公正鉴证的。
价格鉴证人员的回避由价格鉴证机构的负责人决定；价格鉴证机构负责人的回避由其主管部门决定。
第十九条 价格鉴证机构及其工作人员不得泄露价格鉴证工作中涉及的国家秘密、商业秘密和其他秘密，不得通过非竞拍方式购买或者委托他人购买所鉴证的涉案资产。
第三章 价格鉴证的程序和方法
第二十条 对需要进行价格鉴证的涉案资产，委托机关应当在案件调查、侦查、审理、裁决（定）、执行过程中和在拍卖、变卖或者以物抵债前，委托价格鉴证机构进行价格鉴证。
委托机关委托价格鉴证机构进行价格鉴证时，应当依照省人民政府价格主管部门的规定出具价格鉴证委托书，并如实提供有关情况和资料。
第二十一条 价格鉴证机构受理涉案资产价格鉴证业务委托后，应当指定两名以上的价格鉴证人员承办。对鉴证数额较大、情况复杂的涉案资产价格鉴证项目，应当组成三人以上的价格鉴证小组办理，并经鉴证机构集体审议后作出鉴证结论。
第二十二条 价格鉴证人员凭价格鉴证机构的介绍信和资格证书，可以向有关单位和人员进行调查取证。被调查者应当协助，如实提供情况和有关资料。
第二十三条 价格鉴证机构在鉴证过程中需要对涉案资产进行财务审核、质量检验或者技术鉴定的，应当委托具有法定资质的机构或者聘请有相应资质证的专业人员进行审核、检验和鉴定。
第二十四条 价格鉴证机构应当自受理涉案资产价格鉴证委托之日起三十日内，出具价格鉴证结论书。法律、法规另有规定或者委托当事人双方另有约定的，从其规定或者约定。
第二十五条 价格鉴证结论书是委托机关及有关部门、单位确定价格或者损失、征收税费、办理产权登记和进行账务处理的依据。有关部门和单位应当依据涉案资产价格鉴证结论书，办理案件、进行产权登记、征收税费。
第二十六条 委托机关对涉案资产价格鉴证结论书有异议的，可以向原价格鉴证机构要求补充鉴证；也可以向上一级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构提出重新鉴证或者复核裁定的意见。
案件当事人对涉案资产价格鉴证结论书持有异议的，可以自收到价格鉴证结论书之日起十五日内，向有关委托机关提出补充鉴证、重新鉴证或者复核裁定的申请。有关机关可以要求原价格鉴证机构补充鉴证；也可以向上一级人民政府价格主管部门设立的价格鉴证机构提出重新鉴证或者复核裁定的意见。
第二十七条 有下列情形之一的，价格鉴证机构可以不再进行重新鉴证或者复核裁定：
（一）有关委托机关对该案件已经依照当时的法律、法规的规定审理结案的；
（二）案件当事人自收到涉案资产价格鉴证结论书之日起十五日内未提出异议的；
（三）在进行涉案资产价格鉴证后资产灭失或者发生变化，不能确认当时资产状况的。
第二十八条 价格鉴证机构应当根据基准日当时、当地同类物品价格、质量状况和新旧程度对涉案资产价格进行鉴证。
第二十九条 在鉴证过程中，属于政府定价的，按政府定价计算；属于政府指导价的，以政府指导价的基准价为基础，参照当地实际价格水平计算；属于市场调节价的，按同一时间、同一市场、同类资产的中等市场价格水平计算。
文物、贵金属饰品、艺术品、珠宝、有价证券、入境物品等，按国家有关规定进行价格鉴证。
第三十条 对无法追缴或者已经灭失、形态改变的涉案资产，可以根据委托机关认定的证据材料和有关当事人共同认可的材料，按照当时的实物形态，比照本条例第二十八条、第二十九条的有关规定进行价格鉴证。
第四章 法律责任
第三十一条 委托机关或者其他有关单位人员有下列情形之一的，由有关机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反本条例的规定，对涉案资产应当委托价格鉴证但未委托价格鉴证机构进行鉴证的；
（二）委托没有价格鉴证资质证书的机构进行涉案资产价格鉴证（评估）的；
（三）提供虚假情况和资料或者非法干预导致价格鉴证结论失实的。
第三十二条 未取得《价格鉴证机构资质证》的机构进行涉案资产价格鉴证的，其出具的鉴证（评估）结论无效，由价格主管部门予以警告，没收违法所得；并视情节轻重，处以违法所得一倍以上、五倍以下的罚款。
第三十三条 拍卖、变卖或者采用其他方式处分未经价格鉴证机构进行价格鉴证的涉案资产的，由价格主管部门予以警告，没收违法所得；并视情节轻重，处以违法所得一倍以上、五倍以下的罚款；给当事人造成损失的，应依法承担赔偿责任。
第三十四条 价格鉴证机构未按照规定的职责权限和鉴证程序、方法进行涉案资产价格鉴证的，由价格主管部门宣布其价格鉴证结论无效，并可根据情节轻重给予警告、责令其退还鉴证费用；情节严重的，给予价格鉴证机构负责人和直接责任人员行政处分；造成严重后果的，由省人民政府价格主管部门依法责令其停业整顿，发证机关暂扣或者吊销其价格鉴证资质证书。
第三十五条 价格鉴证人员违反本条例规定，有下列行为之一的，由价格主管部门根据情节轻重给予行政处分；造成严重后果的，由发证机关吊销其价格鉴证资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）因工作不负责任，致使鉴证结论失实，或者随意拖延鉴证时间，严重影响委托机关办案的；
（二）与委托机关工作人员或者当事人恶意串通，作出虚假鉴证结论的；
（三）泄露与涉案价格鉴证有关的资料或者数据，影响公正鉴证或者给当事人造成损失的；
（四）徇私舞弊、弄虚作假、玩忽职守致使鉴证结论失实的其他行为。
第三十六条 价格主管部门及其工作人员在价格鉴证监督管理中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第三十七条 当事人揭发或者举报司法机关、行政机关、仲裁机构或者价格主管部门以及相关人员在涉案资产价格鉴证活动中的违法行为，有关部门应当受理，并依法查处。
第五章 附则
第三十八条 刑事案件中的涉案资产价格鉴证费用，由财政部门根据价格鉴证机构的业务量，核定专项经费拨款；其他涉案资产价格鉴证费用，由委托机关或者当事人依照国家和本省规定的收费标准支付。
第三十九条 涉案资产价格鉴证的有关文书由省人民政府价格主管部门监制。
第四十条 本条例自二○○二年九月一日起施行。
上市公司向社会公开募集股份招股意向书的内容与格式（试行）
中国证券监督管理委员会
上市公司向社会公开募集股份招股意向书的内容与格式（试行）
中国证监会
说明
（一）上市公司向社会公开募集股份（以下简称“公募增发”），应按照本规定编制招股意向书。
招股意向书是上市公司向中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）申请公开发行股票申报材料的必备文件。
（二）招股意向书的内容与格式包括：
1、封面；
2、目录；
3、正文；
4、附录；
5、备查文件。
本规定适用于上市公司编制向投资者及证券监督管理机构、证券交易所报送的招股意向书文本的内容和格式，其中，本规定第一部分封面中的重要提示和第三部分正文应当在中国证监会指定的全国性报刊上公布，并同时公布本规定第三部分附录和第四部分备查文件中的全部文件的索引
。
（三）上市公司对本规定列举的各项内容应当进行披露，但是本规定某些具体要求对上市公司确实不适用的，上市公司可根据实际情况作出适当修改，同时予以说明。但凡对投资者做出投资决策有重大影响的信息，不论有无规定，上市公司均应予以披露。
（四）本规定适用于上市公司在公募增发境内上市内资股（Ａ股）时编制的招股意向书。
（五）有关本次公募增发的招股说明书原则上应按照本招股意向书内容与格式的要求编制，在本招股意向书中本次发行方案的有关内容最终确定后，应在招股说明书中作出相应的披露。
（六）本规定自公布之日起实施。
一、封面
招股意向书的封面应载明下列事项：
（一）发行人股票上市的证券交易所名称、股票简称和代码；
（二）“招股意向书”字样，未正式定稿前，必须标有“未定稿”字样；
（三）发行人的正式名称和注册地；
（四）公募增发股票的类型（例如普通股、优先股）、每股面值、公开发行的股票数量（其中，机构投资者可认购数量、股权登记日登记在册的股东可认购数量、其他社会公众投资者可认购数量）、定价方法或每股发行价（如已确定）；
（五）发行方式及发行期；
（六）本次发行的主承销商；
（七）发行人聘请的律师事务所；
（八）重要提示，发行人应按照下列文字陈述：
“本公司全体董事保证本招股意向书的内容真实、准确、完整，国家证券监督管理机构对本次公开发行股票所作出的任何决定，均不表明其对发行人所公开发行股票的价值或者投资人的收益作出实质性判断或者保证，任何与此相反的声明均属虚假不实陈述。”
招股意向书所用纸张规格应为Ａ4纸。
二、目录（略）
三、正文
（一）绪言
在绪言中应当载明：
1、本招股意向书编写所依据的法规，核准本次公募增发股票方案的部门；
2、声明公司董事会全体成员确信该招股意向书中不存在任何重大遗漏或者误导，并对其内容的真实性、准确性、完整性负个别和连带的责任。
3、下列文字必须载入绪言：
“本次公开发行的股票是根据本招股意向书所载明的资料申请发行的。除本公司董事会和主承销商外，没有委托或授权任何其他人提供未在本招股意向书中列载的信息和对本意向书作任何解释或者说明。”
（二）本次发行的有关机构
本节应列出以下有关机构的名称、所在地、电话、传真以及这些机构中与本次公募增发有关的联系人姓名：
1、发行人股票上市的证券交易所；
2、发行人及其法定代表人；
3、主承销商；
4、发行人聘请的会计师事务所；
5、发行人聘请的律师事务所；
6、主承销商聘请的律师事务所；
7、股份登记机构；
8、其他。
（三）本次发行的方案
1、公开发行股票的类型、每股面值、股份数量；
2、发行定价方法或定价区间；
3、发行对象：向机构投资者、股权登记日登记在册的股东及其他社会公众投资者发售股份的比例和数量；如配售中涉及战略投资者，且在招股意向书公布前已明确认购意向，应披露战略投资者的身份、与发行人的关系及配售的数量；
4、预计募集资金总额（含发行费用）（不确定的，可在发行公告中披露）；
5、股权登记日和除权日；
6、本次发行中的停牌、复牌及新股上市的时间安排（不能确定具体时间的，以上网发行时间为基准点计算）；
7、本次发行股份的上市流通。
（四）承销
本节说明与本次承销和发行有关的事项，包括（但不限于）下列项目：
1、承销方式（包销或代销）；
2、承销期的起止时间（注明如何计算起止时间，可不确定具体日期）；
3、全部承销机构的名称及其承销量；
4、发行费用，包括承销费用、中介机构费用、其他费用等（不确定的，可在发行公告中披露）。
（五）风险因素
发行人应参照公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第一号《招股说明书的内容与格式》正文第五节“风险因素”的内容予以披露。
（六）本次募集资金的使用计划
发行人应参照公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第四号《配股说明书的内容与格式》（1999年修订）正文第十款“募集资金的使用计划”的内容予以披露。
（七）前次募集资金使用情况的说明
发行人应参照公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第四号《配股说明书的内容与格式》（1999年修订）正文第六款“前次募集资金的运用情况说明”的内容予以披露。涉及前次以实物资产配股的，还应说明实物资产到位的情况。
（八）股利分配政策
本节叙述发行人关于股利分配的各项政策：
1、发行人股利分配的一般政策；如公司已发行了外资股，应明确未分配利润按中国有关会计制度与国际会计准则确定的累计未分配利润数字中较低者为最大限额来进行分配；如果暂时不准备派发股利，简要说明原因；
2、新股东是否享有公司本次股票发行完成前的滚存利润；
3、其他应说明的股利分配政策。
（九）发行人基本情况
本节简要介绍发行人的全面情况，包括（但不限于）下列内容：
1、发行人的名称、发行人成立的日期、发行人住所；
2、以方框图的形式披露发行人的组织结构和内部管理结构、关联企业以及发行人对其他企业的持股情况，并以文字简要介绍主要股东及其他关联企业的基本情况；
3、发行人的业务经营范围及实际从事的主要业务；
4、发行人的主要产品品种、生产能力、主要市场及其市场占有情况和销售额、销售方式等（包括海外市场）；
5、主要原材料的供应、自然资源的耗用情况，如果涉及外汇平衡问题，还应予以说明；
6、对发行人业务有重要意义的工业产权和其它类似无形资产的有关情况；
7、新产品、新项目研究开发的有关情况；
8、正在进行或计划进行的投资项目、技术改造、产品更新的一般情况，包括对机器设备、土地、厂房及研究开发项目的投资；
9、国家的政策、法规、制度等对发行人的生产经营条件是否有任何限制或优惠；
10、发行人在过去三年内如果发生过重大改组、变更、收购、兼并、清理整顿行为以及重大投资行为，需予以详细说明，并说明上述行为对发行人财务状况和经营情况的影响；
11、关联交易，说明发行人与其关联企业、董事、监事、高级管理人员之间的关联交易——供、产、销、服务、管理、资金融通等方面的情况；
12、如控股股东有放弃竞争和避免利益冲突的承诺，应予以披露。
本节内容中的某些部分如果属于发行人的重要商业秘密，可适当简化。
（十）本次发行前后的股权结构变化
（十一）发行人的主要会计资料
披露发行人最近三年并当年中期（如下半年申请发行）经审计的会计报表主要数据，包括资产总额、负债总额、股东权益、主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润。
须提示投资者刊登公司最近三年并当年中期财务会计报告的报刊名称、刊登时间。
本节还应当提供以下信息：
1、计算以下各项财务指标：流动比率、速动比率、资产负债率、应收帐款周转率、存货周转率、净资产收益率、每股净利润；
2、说明发行人在上市后的最近三年中资产流动性的情况及变化趋势，包括营运资金和流动性比率的增减变动及其原因；
3、说明发行人在上市后最近三年中利润构成、盈利水平变化趋势及原因。
（十二）盈利预测（如有）
发行人可在招股意向书中提供经注册会计师审核的盈利预测数据。发行人应提醒投资者，鉴于盈利预测所依据的种种假设的不确定性，进行投资判断时不应过于依赖该项资料。
预测的数据（合并会计报表）至少应包括会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。发行人如果享有优惠税率，应披露其依据及批准机关。
预测应是在对一般经济条件、营业环境、市场情况、发行人生产经营条件和财务状况等进行合理假设的基础上，按照发行人正常的发展速度、本着审慎的原则做出的。盈利预测表后应附有与本预测相关的背景及分析资料。
预测期间的确定：
1、如果预测是在发行人会计年度的前六个月做出，则为自预测时起至该会计年度结束时止的期间。
2、如果预测是在发行人会计年度的后六个月做出，则为自预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期间。
盈利预测所采用的各项假设必须加以说明。注册会计师必须对盈利预测依据的假设基准的合理性、基础数据的真实性、所采用的会计政策和计算方法及其与招股意向书所载财务报表所采用的会计政策的一致性进行审核并做出报告。
（十三）公司发展规划
本节介绍发行人已经制定的、有一定依据、比较切实可行的发展计划与安排，包括（但不限于）以下内容：
1、发行人的生产经营发展战略；
2、发行人的发展目标和规模；
3、发行人的市场发展计划；
4、发行人的销售计划；
5、发行人的生产经营计划；
6、发行人的固定资产投资计划及设备更新计划；
7、发行人的人员扩充计划；
8、发行人的资金筹措和运用计划，等等。
（十四）重要合同及重大诉讼事项
本节简要介绍发行人已签订的重要合同和作为一方当事人的尚未做出判决的重大诉讼事项。
（十五）其他重要事项
本节披露发行人认为对投资者作出投资判断有重大影响的其他事项。
（十六）与本次发行有关的中介机构的意见
1、发行人聘请的律师出具的法律意见书的结论性意见
2、担任本次发行主承销商的证券公司出具的尽职调查报告的结论性意见
3、注册会计师就发行人内部控制制度的完整性、合理性和有效性出具的管理建议书的结论性意见
（十七）董事会成员及承销团成员签署意见
四、附录
附录至少应包括以下各项：
（一）股东大会关于本次发行的决议（摘要）；
（二）公司章程修改内容简述；
（三）刊载发行人最近的董事会决议公告和股东大会决议公告的报刊名称、日期；
（四）近三年及发行当年中期（如下半年申请发行）审计报告、会计报表及附注。
五、备查文件
备查文件至少应当包括以下各项：
1、修改后的公司章程正本；
2、最近年度报告或中期报告正本；
3、中国证监会核准发行的文件；
4、承销协议；
5、前次募集资金运用情况的专项报告；
6、法律意见书；
7、主承销商律师的验证笔录；
8、注册会计师的管理建议书；
9、重要合同；
10、中国证监会要求的其他文件。
同时还应当说明备查文件的查阅期间（不应短于发行期间）和查阅地点。这些地点应当是投资者较易达到的地点，例如发行人、承销商、证券交易所等。
2000年4月30日
